銀行的貸款質素及壞帳評核方法

到目前為止，不論外資或中資銀行的最主要收入都來自利息收入，而利息收入的最主要組成部分是貸款利息收入(其餘來自投資利息收入)，所以銀行的貸款質素對銀行的估值有著重要的影響。

銀行一般將逾期貸款分為六級，分別為準期還款、逾期30天、60天、90天、120天及150天，逾期30天及60天的貸款列為關注貸款，會開始採取特別追收程序，但不會採取過激行動。而逾期90天以上貸款，銀行除了進一步加強追收程序外，還會開始為有關貸款做壞賬準備，按貸款性質(有抵押？無抵押？)進行減值撥備。

當咱們要知道銀行的貸款質素，第一件事要留意銀行的逾期貸款分佈，再對照銀行為其貸款組合已作及新作的壞帳準備是否足夠。一般投資者好關注銀行當期在損溢表的"貸款減值及其他信貸風險準備"，但因為該數字會受管理層的保守程度影響，所以該數字的高低未必可以完全反映銀行的貸款質素情況。

幾個有關銀行貸款質素的數據

貸款減值及其他信貸風險準備：為客戶貸款及持有資產的減值準備，直接反映在損益帳上，影響當期盈利表現，但不能有效監察當期銀行貸款質素。

不良貸款率：即不良貸款除總貸款額，數字越低越好。

信貨成本：貸款減值損失除客戶貸款總額，數字越低越好。

貸款減值準備對不良貸款比率：如名，數字越高越好，代表銀行越保守。

貸款減值準備對客戶貸款總額比率：如名，數字中性，因數字取決於銀行撥備取態及貸款質素。